2023年8月28日在衡陽市十六屆人大常委會(huì)第十二次會(huì)議上
衡陽市審計(jì)局局長(zhǎng) 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，報(bào)告2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)市委、市政府工作部署，市審計(jì)局依法對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2022年，全市各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，2022年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——財(cái)政收入穩(wěn)增長(zhǎng)。積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，狠抓財(cái)源建設(shè)，強(qiáng)化稅收征管，地方收入穩(wěn)步增加。市級(jí)地方一般公共預(yù)算收入完成71.12億元，較上年增長(zhǎng)4.44%（同口徑）；非稅收入24.73億元，較上年增長(zhǎng)22.91%（同口徑）。
——支出結(jié)構(gòu)惠民生。加大對(duì)重點(diǎn)民生領(lǐng)域的投入力度，市級(jí)民生支出101.49億元，占一般公共預(yù)算支出71.86%，安排社會(huì)保障和就業(yè)支出16.45億元、教育支出20.29億元，較上年有所增長(zhǎng)；農(nóng)林水支出5億元，助力鄉(xiāng)村振興；投入生態(tài)環(huán)境治理資金2.68億元，支持湘江流域生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制。
——財(cái)政改革促規(guī)范。加快推進(jìn)預(yù)算管理改革，建立支出標(biāo)準(zhǔn)體系，出臺(tái)專項(xiàng)資金、預(yù)算追加、臨聘人員管理等多項(xiàng)制度，規(guī)范支出行為，嚴(yán)控預(yù)算追加，降低行政成本；深化財(cái)政體制改革，提高城區(qū)共享收入分成比例，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力；加強(qiáng)債務(wù)管控，開展縣級(jí)政府性投資項(xiàng)目資金來源評(píng)估論證，防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；打造陽光評(píng)審機(jī)制、構(gòu)建公平采購制度，著力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。
一、市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
市級(jí)決算草案反映，2022年市級(jí)地方一般公共預(yù)算收入71.12億元，支出141.22億元；市級(jí)政府性基金收入71億元，支出110.16億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2.11億元，支出2.11億元；市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入105.41億元，支出78.92億元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制方面
一是預(yù)算編制欠細(xì)化。市級(jí)年初預(yù)算預(yù)留經(jīng)費(fèi)14.66億元未細(xì)化到具體單位。二是預(yù)算安排欠科學(xué)。市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1000萬元，決算收入21070萬元；預(yù)算支出1000萬元，決算支出21070萬元，預(yù)決算差異大。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
一是收入劃繳不及時(shí)。未將預(yù)收賬款162.67萬元及時(shí)確認(rèn)非稅收入，未及時(shí)清理非稅待查收入3.12億元。二是資金下達(dá)不及時(shí)。未及時(shí)下達(dá)中央轉(zhuǎn)移支付資金3401.28萬元，年內(nèi)未形成有效支出。三是預(yù)算執(zhí)行不均衡。一般公共預(yù)算支出第四季度支出占總支出的35.61%，其中12月支出占比19.35%，財(cái)政支出進(jìn)度不均衡，年底用款較為集中。
（三）專項(xiàng)資金管理分配方面
一是管理辦法不完善。6個(gè)專項(xiàng)資金未按規(guī)定配套出臺(tái)市本級(jí)專項(xiàng)資金管理子辦法。二是資金分配下達(dá)不及時(shí)。市本級(jí)專項(xiàng)資金13973.11萬元未按規(guī)定時(shí)間下達(dá)。三是日常管理不規(guī)范。3家企業(yè)申報(bào)專項(xiàng)資金時(shí)，資料不齊；個(gè)別專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)。
（四）財(cái)政績(jī)效及其他管理方面
一是財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)工作待提升。未建立預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)體系，績(jī)效目標(biāo)填報(bào)及績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的指標(biāo)設(shè)計(jì)待完善。二是過期財(cái)政票據(jù)未及時(shí)核銷。領(lǐng)票單位未及時(shí)核銷1123份財(cái)政票據(jù)。三是實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤未撤。2個(gè)單位機(jī)構(gòu)改革后，原實(shí)有資金賬戶未撤銷。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)91家市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全覆蓋。其中，對(duì)市司法局、市自然資源和規(guī)劃局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市婦幼保健院、市第二中學(xué)等6個(gè)部門單位開展了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)其他有疑點(diǎn)線索的部門單位開展了送達(dá)核查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算收入征收管理不到位。一是3個(gè)部門少編收入預(yù)算，涉及資金905.10萬元。二是5個(gè)部門少征或違規(guī)減免非稅收入、無依據(jù)收費(fèi)等，涉及資金164096.11萬元。三是1個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金225.76萬元。
（二）預(yù)算支出管理不嚴(yán)格。一是4個(gè)部門超預(yù)算或無預(yù)算列支、基本支出擠占項(xiàng)目支出等，涉及資金1318.46萬元。二是5個(gè)部門多編、少編支出預(yù)算或預(yù)算編制不合理。三是4個(gè)部門無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放物資等福利，或在財(cái)政資金中列支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用未及時(shí)扣回，涉及資金273.98萬元。
（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是5個(gè)部門資產(chǎn)登記不實(shí)，部分資產(chǎn)未入賬、多計(jì)或少計(jì)資產(chǎn)等問題，涉及資金76.14萬元。二是資產(chǎn)閑置和未經(jīng)審批處置、出租資產(chǎn)等，截至2023年3月31日，市本級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)閑置20處，面積8128.54平方米。三是資產(chǎn)權(quán)屬登記不及時(shí)。部分單位存在辦公樓未辦理竣工決算、資產(chǎn)未完成權(quán)屬統(tǒng)一登記等問題。四是土地利用不到位。市本級(jí)未按規(guī)定及時(shí)對(duì)閑置土地進(jìn)行處置，存在土地批而未供現(xiàn)象。
（四）政府采購及工程項(xiàng)目管理不健全。一是4個(gè)部門存在未按規(guī)定公開招投標(biāo)，未在電子賣場(chǎng)采購物品等行為，涉及資金316.98萬元。二是招投標(biāo)程序及合同簽訂不規(guī)范。個(gè)別工程項(xiàng)目招標(biāo)上限值未經(jīng)財(cái)政評(píng)審確定、未按規(guī)定簽訂合同等。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。個(gè)別項(xiàng)目未辦證就開工建設(shè)，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，建設(shè)單位監(jiān)管不到位。四是2個(gè)項(xiàng)目已完工投入使用，未及時(shí)竣工驗(yàn)收，項(xiàng)目結(jié)存資金未上繳財(cái)政，涉及資金1921.05萬元。
（五）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。一是2個(gè)部門往來款未及時(shí)清理，涉及資金515.1萬元。二是4個(gè)部門內(nèi)控制度不健全，關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，個(gè)別存在報(bào)賬附件不實(shí)、超限額支付現(xiàn)金等現(xiàn)象，涉及資金705.30萬元。三是2個(gè)部門決算報(bào)表反映不真實(shí)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，存在多計(jì)或少計(jì)收支、賬表不符等問題。
（六）改革事項(xiàng)、政策落實(shí)有差距。一是5個(gè)部門部分改革事項(xiàng)推進(jìn)緩慢或落實(shí)不到位。如：391輛公務(wù)用車未納入平臺(tái)管理。二是4個(gè)部門重大政策落實(shí)不到位，如：困難學(xué)生資助不規(guī)范，存在應(yīng)助未助或超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助等現(xiàn)象。三是2個(gè)部門履職盡責(zé)不到位，如：個(gè)別單位把關(guān)不嚴(yán)，多支付企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金34.5萬元等。
三、債券管理審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳的部署，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，組織對(duì)市本級(jí)2021年至2022年度政府債券管理情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
（一）專項(xiàng)債券使用效率偏低。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，湖南省財(cái)政廳2021年度轉(zhuǎn)貸衡陽市本級(jí)地方政府專項(xiàng)債券43.24億元中，截至2022年12月31日，仍有少量資金未使用，結(jié)存在項(xiàng)目單位。
（二）部分債券項(xiàng)目推進(jìn)偏緩。因前期工作完成不及時(shí)，或項(xiàng)目選址變更等原因，部分項(xiàng)目未及時(shí)形成實(shí)物工作量；個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，未按期完工，項(xiàng)目進(jìn)度未達(dá)到預(yù)期。
（三）債券項(xiàng)目績(jī)效管理偏弱。市本級(jí)2022年新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠細(xì)化、量化，對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)性不強(qiáng)。
（四）專項(xiàng)債券利息支付偏慢。截至2022年12月31日，部分項(xiàng)目單位未及時(shí)支付市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)債券利息2.42億元。
四、重大政策落實(shí)和重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
組織對(duì)林業(yè)生態(tài)保護(hù)、稻谷補(bǔ)貼方面等重大政策措施落實(shí)情況以及“五好”園區(qū)、住房公積金、政府投資項(xiàng)目等重點(diǎn)專項(xiàng)開展了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)全市各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家重大政策，規(guī)范管理相關(guān)資金，狠抓政策落實(shí)，仍發(fā)現(xiàn)存在相關(guān)問題，主要情況如下：
（一）林業(yè)生態(tài)保護(hù)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了1個(gè)縣，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金發(fā)放不合規(guī)。森林生態(tài)效益補(bǔ)償資金發(fā)放不及時(shí)；代發(fā)銀行違規(guī)收取惠農(nóng)“一卡通”持卡戶年費(fèi)和短信費(fèi)。二是資金使用不規(guī)范。違規(guī)發(fā)放林業(yè)補(bǔ)助資金、造林面積核實(shí)不準(zhǔn)，存在以他人名義領(lǐng)取惠農(nóng)補(bǔ)貼等現(xiàn)象。三是政策落實(shí)有差距。年度造林任務(wù)未完成，造林工程后期管護(hù)不到位。
（二）稻谷目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了2個(gè)縣，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是稻谷目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼資金發(fā)放不及時(shí)。二是補(bǔ)貼資金發(fā)放不精準(zhǔn)，個(gè)別種糧大戶的種植面積未核準(zhǔn)。三是未足額發(fā)放補(bǔ)貼資金，涉及種糧戶115戶。
（三）“五好”園區(qū)產(chǎn)業(yè)立市和園區(qū)發(fā)展?fàn)顩r審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了9個(gè)園區(qū)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是園區(qū)土地、廠房等資產(chǎn)績(jī)效不佳。存在批而未供土地7380.77畝、閑置和低效利用土地9625.77畝；8個(gè)園區(qū)3年畝均稅收值低于全省標(biāo)準(zhǔn)；二是園區(qū)招商引資項(xiàng)目管理未到位。部分項(xiàng)目開工投產(chǎn)進(jìn)度緩慢，5個(gè)園區(qū)18個(gè)項(xiàng)目未按合同約定開工建設(shè)，11個(gè)項(xiàng)目未按合同約定投產(chǎn)；少數(shù)項(xiàng)目未達(dá)到招商引資合同約定的投資強(qiáng)度和稅收規(guī)模。三是園區(qū)管理體制未理順。部分園區(qū)未按照“三定方案”進(jìn)行機(jī)構(gòu)撤并，存在人員配備不到位、混崗混編的情況。四是園區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理未規(guī)范。4個(gè)園區(qū)未及時(shí)撥付涉企獎(jiǎng)補(bǔ)資金2571.21萬元；5個(gè)園區(qū)未及時(shí)征收租金及污水處理費(fèi)9544.85萬元；1個(gè)園區(qū)應(yīng)退未退安全文明措施費(fèi)687.95萬元。
（四）住房公積金審計(jì)情況
結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，組織對(duì)衡陽市2020至2022年住房公積金收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是住房公積金管理政策執(zhí)行不到位，相關(guān)政策修訂未經(jīng)市住房公積金管理委員會(huì)審議。二是住房公積金歸集管理欠規(guī)范，存在超限額標(biāo)準(zhǔn)繳存公積金34.96萬元。三是住房公積金貸款、提取管理欠嚴(yán)格，超規(guī)定年限發(fā)放公積金貸款124萬元。四是部分資產(chǎn)管理不到位，應(yīng)收未收門面租金6.71萬元。
（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市縣兩級(jí)22個(gè)政府投資項(xiàng)目，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是內(nèi)控制度方面。2個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)控制度不健全，監(jiān)管體系不完善，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是項(xiàng)目管理方面。1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)滯后、未按規(guī)定辦理工程變更審批手續(xù)、未按工程設(shè)計(jì)和合同約定進(jìn)行施工建設(shè)；18個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程造價(jià)1895.29萬元。三是政府采購及招投標(biāo)方面。2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理政府采購程序，涉及資金11488.76萬元。個(gè)別項(xiàng)目施工單位涉嫌借用資質(zhì)違規(guī)掛靠中標(biāo)，涉及項(xiàng)目資金2523.97萬元。四是資金使用方面。3個(gè)縣級(jí)征地拆遷部門超范圍、超限額使用現(xiàn)金；1個(gè)縣滯撥農(nóng)村公路專項(xiàng)資金511萬元。五是征地拆遷補(bǔ)償程序方面。2個(gè)縣(區(qū))政府未按規(guī)定發(fā)布土地征收公告、征地補(bǔ)償安置公告；4個(gè)縣(區(qū))政府未在房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議中明確拆遷補(bǔ)償方式，未注明合同簽訂時(shí)間。
五、審計(jì)移送違法違紀(jì)違規(guī)問題線索情況
上述審計(jì)項(xiàng)目共發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違規(guī)問題線索20起，其中：移送各級(jí)紀(jì)委監(jiān)委12起、相關(guān)主管部門或單位8起。上述問題線索相關(guān)部門正在按程序進(jìn)一步查處。主要情形如下：
一是公共權(quán)力集中領(lǐng)域用權(quán)不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索9起，主要表現(xiàn)為違規(guī)決策、履職不當(dāng)、虛報(bào)冒領(lǐng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。二是項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索5起，主要表現(xiàn)為在政府采購及工程招投標(biāo)、項(xiàng)目管理建設(shè)過程中，少數(shù)存在圍標(biāo)串標(biāo)等現(xiàn)象。三是基層民生領(lǐng)域惠農(nóng)惠民資金管理使用不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索6起，主要表現(xiàn)為在涉農(nóng)補(bǔ)貼等民生領(lǐng)域中，有關(guān)人員在立項(xiàng)申報(bào)、資金撥付等出入口把關(guān)不嚴(yán)，個(gè)別存在被套取、挪用或損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
一是深化財(cái)政管理體制改革。加大收入統(tǒng)籌力度，依法依規(guī)及時(shí)足額征收，積極盤活存量“三資”，挖掘各類閑置資源潛力。堅(jiān)決落實(shí)“過緊日子”要求，壓減非必要非剛性支出，兜牢“三保”底線。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)減稅降費(fèi)、助企紓困各項(xiàng)政策措施，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤。
二是促進(jìn)財(cái)政支出提質(zhì)增效。嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。加大專項(xiàng)資金整合力度，優(yōu)化資金分配方式，及時(shí)下?lián)苤醒牒褪〖?jí)資金。優(yōu)化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理體系，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的前置條件，充分發(fā)揮財(cái)審聯(lián)動(dòng)作用，全面規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，提升財(cái)政資金支出績(jī)效。
三是防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)存量，強(qiáng)化預(yù)算約束和政府投資項(xiàng)目管理，充分開展財(cái)政承受能力評(píng)估，量力而行開展項(xiàng)目建設(shè)，從源頭上遏制新增隱性債務(wù)。加強(qiáng)專項(xiàng)債券全過程管理，定期調(diào)度專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)情況，建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目協(xié)調(diào)保障機(jī)制，確保債券資金及時(shí)形成實(shí)物工作量，推進(jìn)債券項(xiàng)目高質(zhì)量建設(shè)。
四是持續(xù)加大審計(jì)整改力度。深入貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦關(guān)于建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見，夯實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任，壓實(shí)主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、巡視巡察機(jī)構(gòu)以及有關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)，完善審計(jì)整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)拒不整改、敷衍整改、虛假整改以及督促整改不力的，嚴(yán)肅問責(zé)。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受人大監(jiān)督，為全面實(shí)現(xiàn)“三高四新”美好藍(lán)圖、為衡陽加快推進(jìn)區(qū)域中心化進(jìn)程貢獻(xiàn)審計(jì)力量！
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