關(guān)于2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他
財政收支的審計工作報告
2022年8月31日在衡陽市十六屆人大常委會第五次會議上
衡陽市審計局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，報告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
按照市委、市政府決策部署，市審計局依法對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。對市財政局組織實施本級預(yù)算執(zhí)行情況，市教育局、市衛(wèi)生健康委員會、市文化旅游廣電體育局、市中醫(yī)醫(yī)院、市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校等5個部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計；并運用大數(shù)據(jù)對市本級預(yù)算單位2021年度公共資金使用情況實現(xiàn)審計全覆蓋。根據(jù)省審計廳的部署，對政府債券、存量資金和庫款保障、社保基金、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況、國有資產(chǎn)、政府采購及政府購買服務(wù)等六個重點內(nèi)容進行專項審計調(diào)查。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，圍繞市委、市政府工作重點，扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作。
一、財政工作基本情況
2021年，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認真貫徹落實中央、省、市決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，市本級財政運行基本平穩(wěn)。
一是市本級一般公共預(yù)算收入完成115.63億元，同比增長4.01%，其中：地方稅收完成50.25億元，同比增長5.2%；非稅收入20.2億元，下降8.65%。二是民生保障力度不斷加大。市本級民生支出87.5億元，占一般公共預(yù)算支出比重達到73.3%；貫徹落實過“緊日子”要求，從嚴控制新增支出，累計壓減專項資金1.65億元，清理回收存量資金2.57億元，保障“三保”支出；市本級教育支出17.66億元，落實學(xué)生資助政策，改善薄弱學(xué)校辦學(xué)條件，促進教育均衡發(fā)展。三是財政管理機制不斷完善。推進預(yù)算管理一體化系統(tǒng)按期上線，實現(xiàn)財政數(shù)據(jù)縱向貫通；完善預(yù)算績效管理機制，出臺《衡陽市預(yù)算績效管理實施辦法》，提高財政資金使用效益；創(chuàng)新預(yù)決算公開機制，上線部門預(yù)決算公開管理平臺，進一步提高信息公開質(zhì)量。
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2021年度市本級完成一般公共預(yù)算收入115.63億元。其中：市本級地方一般公共預(yù)算年初預(yù)算收入74.07億元，實際完成70.45億元，是年初預(yù)算的95.11%；上劃中央和省級收入年初預(yù)算41.55億元，實際完成45.18億元，是年初預(yù)算的108.74%。
市本級一般公共預(yù)算年初預(yù)算支出92.82億元，實際完成119.37億元，是年初預(yù)算的128.61%。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
市本級政府性基金預(yù)算年初預(yù)算收入136.3億元，實際完成192.24億元，是年初預(yù)算的141.04%。
市本級政府性基金預(yù)算年初預(yù)算支出136.3億元，實際完成190.89億元，是年初預(yù)算的140.05%。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算年初預(yù)算收入1000萬元，實際完成1000萬元。
市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算年初預(yù)算支出1000萬元，實際完成1800萬元。
（四）社保基金預(yù)算執(zhí)行情況
市本級社會保險基金預(yù)算年初預(yù)算收入90.16億元，實際完成111.78億元，是年初預(yù)算的123.98%。（同口徑）
市本級社會保險基金預(yù)算年初預(yù)算支出75.53億元，實際完成98.26億元，是年初預(yù)算的130.09%。（同口徑）
二、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）市財政局組織實施本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制、財政資金分配管理等情況。審計結(jié)果表明，市財政認真貫徹落實市委、市政府決策部署，加強重點領(lǐng)域財力支撐，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不科學(xué)。
一是預(yù)算單位項目支出經(jīng)費預(yù)決算差異較大，部分單位項目經(jīng)費超預(yù)算100%以上，有的單位無項目預(yù)算有項目支出；有的單位有項目預(yù)算未支出。
二是部分單位公用經(jīng)費預(yù)算不足，存在以項目經(jīng)費彌補公用經(jīng)費現(xiàn)象。
2.非稅收入管理不到位。
2021年，部分單位應(yīng)編未編非稅收入預(yù)算，個別單位未及時征收非稅收入。
3.部分專項資金下達不及時。
市級茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金900萬元、市級蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金720萬元等下達時間較晚，影響資金使用效益。
（二）市本級六個重點內(nèi)容專項審計調(diào)查情況
根據(jù)省審計廳的部署，對政府債券、存量資金和庫款保障、社保基金、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況、國有資產(chǎn)、政府采購及購買服務(wù)等六個重點內(nèi)容進行專項審計調(diào)查，涉及多個職能部門及下屬單位。
1.政府債券審計
重點審計了2020、2021年市本級政府債券管理使用情況。2021年，省財政轉(zhuǎn)貸市本級地方政府債券131.01億元，其中：新增債券46.39億元，再融資債券84.62億元，平均利率3.5%。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
資金使用管理有待加強，存在財政未及時下?lián)苜Y金，項目前期準備不充分、工程進展緩慢、結(jié)存資金量大，部分專項債券使用單位未及時支付債券利息（由財政墊付利息）、未及時上繳項目收入3901萬元等情況。
2.存量資金和庫款保障審計
重點審計了2021年度市本級存量資金和庫款保障情況。截至2021年12月底，市本級全口徑財政存量資金底數(shù)為67.09億元，庫款余額為29.07億元。庫款保障水平約為0.76，屬正常范圍。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
財政存量資金管理不規(guī)范，未按規(guī)定將2021年之前的大病保險基金轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金專戶；應(yīng)撤未撤實有資金賬戶7個，賬戶余額343.57萬元。
3.社保基金審計
重點審計了2021年市本級養(yǎng)老保險基金籌集管理使用情況。市本級2021年養(yǎng)老保險收入72.87億元，支出72.36億元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
基金管理不到位，61人重復(fù)參保，100名被征地農(nóng)民應(yīng)保未保；基金使用不規(guī)范，有7人重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇2.26萬元，基金支出戶月末出現(xiàn)周轉(zhuǎn)資金不足現(xiàn)象。
4.“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況審計
重點審計了2021年市本級“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況。抽查產(chǎn)業(yè)項目3個，延伸調(diào)查7個平臺獎補資金和人才發(fā)展專項資金的管理使用等情況，共涉及資金3002.95萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
部分省重點“三高四新”戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)項目地方資金支持不足；企業(yè)獎補政策未完全落實；地方資金引導(dǎo)和集聚效應(yīng)不強，重大產(chǎn)業(yè)支撐項目規(guī)模偏小。
5.國有資產(chǎn)審計
重點審計了市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況，共涉及269家單位。數(shù)據(jù)顯示，截至2021年12月末，國有資產(chǎn)總額161.95億元，其中：土地763.59萬平方米、賬面價值7.71億元，房屋及構(gòu)筑物435.18萬平方米、賬面價值31.36億元，車輛1452輛、賬面價值0.98億元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
國有資產(chǎn)底數(shù)不清，部分單位資產(chǎn)少錄或未入固定資產(chǎn)臺賬；3家涉改單位資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理或未及時辦理移交手續(xù)，涉及金額5885.77萬元；84項資產(chǎn)未納入財務(wù)核算；土地管理不夠到位，部分土地未明確權(quán)屬、未辦權(quán)證，6宗土地閑置；用房管理不夠規(guī)范，18處用房閑置，8家單位在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，涉及金額3.27億元。
6.政府采購及政府購買服務(wù)審計
重點審計了市本級政府采購及政府購買服務(wù)情況。2021年，市本級政府采購實際成交金額10.43億元，涉及125家單位、412個政府采購項目。市本級電子賣場交易金額8.93億元，涉及302家單位、62753筆交易。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
預(yù)算管理不到位，未組織編制政府購買服務(wù)預(yù)算；實施管理不規(guī)范，1個中標供應(yīng)商應(yīng)繳未繳履約保證金；1個工程項目未及時實施監(jiān)理；后續(xù)管理不嚴格，有的項目先履約后補簽合同，有的單位采購商品未及時安裝使用，有的單位未及時付款；114個項目未依法實施合同備案。（部分問題審計期間已整改）
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
1.市教育局部門預(yù)算執(zhí)行審計
市教育局2021年度年初預(yù)算收入4869.62萬元，實際收入6799.75萬元，比年初預(yù)算增加1930.13萬元，變動的主要原因為：各類考試經(jīng)費增加615.38萬元，增人增資等增加經(jīng)費撥款279.36萬元，高考考點改造經(jīng)費增加180.52萬元，組考經(jīng)費等增加381.76萬元，其他經(jīng)費增加473.11萬元。
2021年度支出總額5941.94萬元。當年收支結(jié)余857.81萬元，加上上年結(jié)余158.01萬元，2021年底累計結(jié)余1015.82萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）非稅收入管理方面。省級分成下?lián)艿姆嵌愂杖?00.39萬元未按規(guī)定繳入財政非稅賬戶；各縣市區(qū)教育局、城區(qū)各學(xué)校等單位，存在截留、“坐支”代收報名費等現(xiàn)象，審計抽查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)繳未繳非稅收入13.16萬元（審計期間已收繳到位10.06萬元）。
（2）2個政府采購項目未納入年初政府采購預(yù)算，金額294.79萬元。
（3）財務(wù)管理方面。未按合同約定預(yù)留質(zhì)保金0.62萬元；辦公設(shè)備購置超標0.4萬元；下屬單位未及時清收借款4萬元。
2.市衛(wèi)健委部門預(yù)算執(zhí)行審計
市衛(wèi)健委2021年度年初預(yù)算收入4337.8萬元，實際收入5016.84萬元，比年初預(yù)算增加679.04萬元，變動的主要原因為：增人增資等增加479.91萬元，工作經(jīng)費等增加139.36萬元，其他資金增加59.77萬元。
2021年度支出總額5751.57萬元，當年收支結(jié)余-734.73萬元，加上上年結(jié)余826.12萬元，市財政收回存量資金91.39萬元，2021年底無累計結(jié)余。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）預(yù)算管理方面。部分常規(guī)收支項目未編入年初預(yù)算；年度收支預(yù)算與實際差異較大；政府采購預(yù)算編制與實際不符。
（2）應(yīng)急救助專項資金結(jié)余788.28萬元，資金結(jié)余占收入比例較高，資金使用效益有待提高。
（3）財務(wù)管理方面。應(yīng)收未收工會會費8.05萬元（審計期間已整改）；4.38萬元培訓(xùn)費未取得有效發(fā)票；部分借款程序不合規(guī)。
3.市文旅廣體局部門預(yù)算執(zhí)行審計
市文旅廣體局2021年度年初預(yù)算收入1373.5萬元，實際收入2795.55萬元，比年初預(yù)算增加1422.05萬元，變動的主要原因為：體彩公益金增加175萬元、各類活動經(jīng)費增加893.5萬元、增人增資等增加146.22萬元、其他資金增加207.33萬元。
2021年度支出總額3146.24萬元。當年收支結(jié)余-350.69萬元，加上上年結(jié)余660.73萬元，市財政收回存量資金310.04萬元，2021年底無累計結(jié)余。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）預(yù)算管理方面。部分常規(guī)性支出未編入年初預(yù)算；局機關(guān)5個政府采購項目超預(yù)算，下屬單位6個政府采購預(yù)算項目實際未執(zhí)行。
（2）市級體彩公益金、旅游發(fā)展資金等4項專項資金分配時間滯后。
（3）資產(chǎn)管理方面。149.56萬元固定資產(chǎn)未入賬（審計期間15.76萬元資產(chǎn)已整改）；下屬單位資產(chǎn)出租管理不到位，應(yīng)收未收租金、水電費6.29萬元，未按合同及時追收違約金。
（4）市年票辦經(jīng)營管理方面。市年票辦自2009年成立以來銷售資金長期未上繳財政，累計結(jié)余831.59萬元；未及時收取代售點年票銷售款22.75萬元（審計期間已收回）。
4.市中醫(yī)醫(yī)院部門預(yù)算執(zhí)行審計
市中醫(yī)醫(yī)院2021年度年初預(yù)算收入28103.37萬元，實際收入33942.17萬元，比年初預(yù)算增加5838.8萬元，變動的主要原因為：疫情防控專項及上級補助資金增加127.84萬元，中醫(yī)專項資金增加774.49萬元，事業(yè)收入增加4694.45萬元，其他收入增加242.02萬元。
2021年度支出總額37326.53萬元。當年收支結(jié)余-3384.36萬元，加上上年結(jié)余11817.4萬元，2021年底累計結(jié)余8433.04萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）預(yù)算管理方面。其他收入224.01萬元未編入年初預(yù)算；公務(wù)接待費等費用預(yù)算編制與實際支出差異較大。
（2）超范圍收費等涉及金額21.77萬元（審計期間已整改11.91萬元）。
（3）資產(chǎn)管理方面。未定期清查固定資產(chǎn)；61臺儀器設(shè)備、700平方米門面應(yīng)記未記固定資產(chǎn)；418.25萬元新增醫(yī)療儀器設(shè)備未及時入賬。
（4）工程項目超進度支付監(jiān)理費42.77萬元。
5.市職業(yè)中專部門預(yù)算執(zhí)行審計
市職業(yè)中專2021年度年初預(yù)算收入4470.18萬元，實際收入5564.04萬元，比年初預(yù)算增加1093.86萬元，變動的主要原因為：增人增資等增加119.7萬元、專項資金增加1143.88萬元、其他收入減少169.72萬元。
2021年度支出總額5564.04萬元。當年收支平衡，加上上年結(jié)余444.79萬元，2021年底累計結(jié)余444.79萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）培訓(xùn)費等預(yù)算編制與實際支出差異較大，存在超預(yù)算現(xiàn)象。
（2）資產(chǎn)管理方面。房屋未辦理權(quán)屬登記；未及時收取租金3.16萬元；少計固定資產(chǎn)2.69萬元。
（3）工程項目管理方面。2個工程建設(shè)項目未及時辦理竣工結(jié)算（審計期間已整改）；3個項目未辦理驗收備案手續(xù)。
（四）大數(shù)據(jù)審計實施情況
以大數(shù)據(jù)審計為基礎(chǔ)，采取了現(xiàn)場審計、重點調(diào)查、送達核查“三審合一”模式，成立12個大數(shù)據(jù)審計組，對發(fā)現(xiàn)問題疑點的300家單位進行逐一核查，實現(xiàn)對公共資金的審計全覆蓋。重點關(guān)注部門單位與企業(yè)脫鉤、決算（草案）編制、費用支出管理等情況。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.24家單位政企未脫鉤。有24家市直機關(guān)事業(yè)單位與下屬的48家企業(yè)應(yīng)脫鉤未脫鉤。
2.11家單位決算（草案）編制不真實。11家單位編制部門決算（草案）時，部分費用決算（草案）數(shù)據(jù)與實際支出數(shù)據(jù)不一致，差異金額129.26萬元，其中涉及“三公”經(jīng)費13.2萬元。
3.3家單位違規(guī)或超標準支出費用10.33萬元。2家單位違規(guī)發(fā)放稿費、補貼等共計6.14萬元；1家單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁費用4.19萬元。
4.3家單位已完工并投入使用的工程建設(shè)項目，未及時進行決算或辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
三、審計整改及案件移送情況
審計發(fā)現(xiàn)財政財務(wù)收支方面的一般性違規(guī)問題，有關(guān)單位已按審計機關(guān)的要求及時處理和糾正，初見成效。審計共發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)案件線索12件，其中：移送市紀委監(jiān)委3件、市公安局2件，主管部門7件。上報了《我市部分行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)亟待有效盤活》等16份反映體制機制性問題的審計情況專報和審計要情，下達督促整改函53份，相關(guān)部門正在依法依規(guī)進行處理。后續(xù)審計整改及案件查處情況，將在今年12月的審計整改報告中具體反映，市審計局將報請市政府召開審計整改專題會議，針對不同類別問題提出具體的整改要求，向存在問題的部門和單位下發(fā)審計整改清單，實行跟蹤整改，督促被審計單位整改到位。
四、加強財政管理的意見
（一）科學(xué)編制預(yù)算，強化財政收支管理。一是進一步細化預(yù)算編制，提前謀劃部署工作，增強年初預(yù)算編制的準確性，落實零基預(yù)算的理念，逐步完善預(yù)算支出標準體系，將預(yù)算細化到具體項目和單位；二是督促執(zhí)收單位及時征收財政收入，確保收入足額入庫，不得滯留、延壓、挪用財政收入；三是強化對部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，加強對資金支出進度的績效管理。
（二）嚴格政府債券管理，防范債務(wù)風險。一是嚴格按標準把關(guān)政府專項債券申報，規(guī)范債券資金使用，對專項債券項目實行專賬核算，專款專用；二是提高債券資金使用效益，加強績效管理監(jiān)督問責；三是加強地方債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測，健全政府債務(wù)風險防控體系，規(guī)范投融資平臺的債務(wù)管理，防范化解政府債務(wù)風險。
（三）加強資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。一是繼續(xù)理順市本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理體制機制，理清資產(chǎn)權(quán)屬和價值，推進資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)及時核對銜接；二是明確市本級各部門單位職責，切實用好管好國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理水平；三是有效促進各部門單位利用好存量資產(chǎn)，優(yōu)化新增資產(chǎn)配置，有效盤活閑置資產(chǎn)。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真貫徹落實習(xí)近平總書記對審計工作的重要指示批示精神，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計監(jiān)督職責，自覺接受人大監(jiān)督，努力為全面落實“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，大力推進“三強一化”建設(shè)貢獻審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
以上報告，請予審議。
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