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衡陽市治理“小金庫”工作領導小組辦公室
衡治辦函〔2011〕3號
關于報送“小金庫”典型案例的通知
各縣市區(qū)治理“小金庫”工作領導小組辦公室、市直各單位治理“小金庫”工作領導小組辦公室：
為充分利用“小金庫”專項治理工作成果，發(fā)揮典型案例的警示教育作用，推動建立和完善防治“小金庫”長效機制，中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室擬從2009年“小金庫”專項治理工作以來發(fā)現(xiàn)的“小金庫”案例中,選取部分涉案金額較大、性質嚴重、相關責任人受到嚴肅處理的典型案例，編輯成“小金庫”典型案例一書。為了做好我市的典型案例上報工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、選報案例數(shù)量
各縣市區(qū)治理“小金庫”工作領導小組辦公室至少報3個 “小金庫”典型案例，其中，黨政機關、事業(yè)單位、社會團體各1個。市直部門可將自查或組織抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”典型案例整理后報市治理辦。
二、案例編寫要求
案例的表述要嚴格遵照事實，案例中的單位、姓名、時間等要準確無誤，每個上報的案例需包括以下內容：
（一）標題。每個案例須有一個切合實際內容又十分醒目的標題。
（二）背景材料。簡要介紹被查單位的基本情況，包括單位名稱、單位性質、工作職能或經營范圍，以及隸屬關系和資產情況等。
（三）違規(guī)事實。包括“小金庫”設立方式和存續(xù)時間，“小金庫”資金來源、資金用途和資金結余情況，主要違規(guī)手段及違規(guī)特點等。
（四）檢查方法。重點介紹“小金庫”是如何被檢查發(fā)現(xiàn)的。如通過盤點現(xiàn)金、約談有關人員、查閱會議紀要、檢查賬冊等，以及檢查的具體方式、方法、步驟。
（五）處理情況。包括對“小金庫”問題的財政、財務、稅務等方面的處理情況，以及相關責任人員特別是主要領導的黨紀、政紀處分，組織處理及法律追究情況；對問題的處理應詳細說明違反的政策法規(guī)名稱、文號、具體條款等；如相關責任人被移送處理的，應寫明移送機關全稱。
（六）原因分析。應從主觀和客觀兩方面深入剖析設立“小金庫”的動機和原因，重點是對照案例中的問題，與相關制度和管理現(xiàn)狀進行對比分析，找出問題的癥結，剖析產生“小金庫”的根源。
（七）教育啟示。應通過案例剖析，歸納總結應從中吸取的經驗和教訓，對長效機制建設有所啟發(fā)，給讀者以教育。
每個案例應注明撰稿人的姓名及聯(lián)系電話，并加蓋治理辦公章，以便中央治理辦匯編案例時與相關人員聯(lián)系。
三、案例報送時間
請各縣市區(qū)、各單位于
2011年 5月 20日前將典型案例（紙質及電子版）通過郵寄報市治理辦。聯(lián)系人及電話：毛文艷，8867738。郵箱：Hyczj8867721@163.com.
四、工作要求
（一）高度重視。嚴肅查辦“小金庫”違法違紀案件，是“小金庫”專項治理工作的一項重要任務。選擇部分典型案例進行深入剖析，匯編成書，有利于鞏固“小金庫”治理工作成果，為各地區(qū)各部門各單位深入推進“小金庫”治理工作、建立防治“小金庫”長效機制、清除“小金庫”這一毒瘤提供借鑒，是以治理工作成果取信于民的具體體現(xiàn)。各地區(qū)各部門要高度重視，加強對案例編寫工作的組織領導，落實工作責任，積極做好“小金庫”典型案例編寫工作。
（二）精選案例。各地各部門要對2009年“小金庫”專項治理工作以來發(fā)現(xiàn)的“小金庫”案例進行全面梳理，從中精選部分案例，按要求編寫后報市治理辦。要通過個案的剖析，全面分析總結當前“小金庫”問題特點和查處規(guī)律。選報的案例要事實清楚，定性準確，責任追究到位。各地各部門要認真做好案例選編工作，報送的案例要涵蓋市直單位和基層單位，不得以各種借口隱瞞不報重大案例。市治理辦將根據(jù)掌握的情況，指定部分重大案例要求相關地區(qū)整理報送。
（三）按時上報。“小金庫”典型案例一書計劃在今年上半年編輯出版，以利于加強今年“小金庫”治理工作的指導。此項工作時間緊、任務重，各地區(qū)各部門要按照通知要求及時報送案例，以確保我市的典型案例及時上報省治理辦。
為指導各地區(qū)各部門做好典型案例編寫工作，通知后附一個典型案例編寫樣本供參考。
二○一一年五月九日
主題詞：專項治理 小金庫 典型案例 通知
信息公開選項：主動公開
送： 湖南省治理“小金庫”工作領導小組辦公室，省紀委、監(jiān)察廳、財政廳、審計廳。 衡陽市治理“小金庫”工作領導小組組長、副組長、成員。
衡陽市治理“小金庫”工作領導小組辦公室 2011 年 5 月 9 日 印發(fā)
典型案例樣本
某區(qū)移民局套取移民后扶資金
私設“小金庫”案例
一、背景材料
××區(qū)移民開發(fā)局前身是××區(qū)移民開發(fā)辦，成立于2001年5月獨立核算的事業(yè)單位，2004年10月更名為移民開發(fā)局，2007年至今由×××同志任局長、×××同志任計財股長。內設辦公室、計財股、后期扶持股和安置規(guī)劃股。現(xiàn)有干部職工21人。近幾年來，××區(qū)移民局一是以夯實移民經濟發(fā)展基礎為著力點，以解決人畜飲水和水田灌溉為重點，為移民打水井40余口……略；二是根據(jù)不同地點，因地制宜，統(tǒng)籌兼顧，以扶持產業(yè)為中心，制定符合當?shù)貙嶋H的生產開發(fā)扶持措施。為三峽移民成功引進兩個紫色頁巖磚廠，兩個木材廠……略；。
二、違紀事實
2007年8月至2009年4月期間，××區(qū)移民局分別從十大類32個移民后扶項目中套取移民后扶資金1604125元，設立“小金庫”（賬外賬），在×××農村合作銀行開戶，賬號為：91022270002520763011，賬戶及賬外的資金由會計×××負責管理，按月定期清算。各大類套取資金的具體情況為：
……略
到2009年4月底，“小金庫”（賬外賬）共開支1606584.2元，其中：招待費352272.4元，小車油費92563元、修理費33961元、過橋過路等費用30010元，獎金補助274663元，跑項目支出380025.3元，房租2700元，差旅費5557元，學習考察107180元，辦公費84659.31元，其他開支151963.19元，套取資金開票支出稅款91030元。
收支兩抵，超支2459.2元，由會計×××墊付。
三、檢查思路與方法
2009年7月，市治理辦派出檢查組對××區(qū)移民局的財務賬進行了重點檢查。檢查期間，該局向檢查組提供了五套財務賬，分別是：……略。經過仔細的查閱，移民局自管的移民后期扶植專項賬中，許多工程合同、結算單都有可疑之處，于是檢查組決定分兵兩路，一路到有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)調查核實，一路繼續(xù)查賬，不久調查核實組就傳來了款項不符的信息。于是檢查組決定約談移民局相關×××同志，通過指出問題、宣講政策，×××供出了該局套取移民專項資金而設置 “小金庫” 的問題。并當場提供了“小金庫”支出發(fā)票40多萬元，收支持平，檢查組經過分析，覺得該“小金庫”資料提供不全，正準備進一步到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)調查核實，這時移民局局長×××、計財股長×××主動提供了第二次的“小金庫”資料。此時的小金庫收入為85.3萬元，支出是82.4萬元，結余2.9萬元。經過檢查的進一步深入,區(qū)紀委對移民局局長×××和計財股長×××進行了“雙規(guī)”，在進一步深入檢查中，摸索到移民局“小金庫”的一些蛛絲馬跡，許多問題×××不能自圓其說，因而再次將移民局藏匿的“小金庫”資料全部提供出來，經統(tǒng)計“小金庫”收入為1604125元，支出是1606584.2元。
四、處理意見
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《關于財政部門追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任若干具體問題的通知》等有關規(guī)定，區(qū)紀委和財政部門對移民局存在的問題作出如下處理：
移民局套取移民專項資金私設“小金庫“的行為，已違反了移民資金的使用規(guī)定，其違規(guī)開支金額予以收繳，對涉案人員予以立案調查，對移民局局長×××同志以及移民局主任科員（原副局長）×××撤職查辦，因違紀行為十分嚴重已構成犯罪，移送檢察機關查處。
五、違紀原因
1、缺乏嚴格的內部監(jiān)督約束機制。該單位缺乏有效的內控機制，沒有獨立的稽核審計部門，沒有建立內部稽查審計、跟蹤核實及責任追糾制度，致使內部管理失控，問題越積越多。
2、法律意識淡薄，思想不堅定，心存僥幸心理。從主觀上看，移民局局長×××同志以及移民局主任科員（原副局長）×××同志對財政有關法律法規(guī)認識模糊，重視不夠，不按規(guī)矩辦事，心存僥幸，企圖蒙混過關。
六、教訓與啟示
1、加大法治建設力度，提高政治業(yè)務素質。移民局局長和計財股長政治素質低，對各種物質誘惑缺乏應的有判斷標準，喪失了正確的世界觀、人生觀、價值觀，從而走上犯罪道路。該案件金額之大、牽涉面之廣、知情人之多，在××區(qū)是罕見的。這暴露了一些單位主管政治素質汦，法律意識淡薄，膽大妄為。因此，加強法治建設，提高干部，特別是主要領導干部的政治修養(yǎng)勢在必行。
2、嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)，健全內部會計監(jiān)督和內部控制制度。要嚴格落實《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范》等國家有關法律法規(guī)，加強規(guī)章制度建設和會計基礎管理，健全內部會計監(jiān)督和內部控制制度，支持會計人員依法履行職責，保證會計工作規(guī)范有序和會計資料的真實、完整，從源頭預防違紀和防止腐敗。例如，《內部會計控制規(guī)范》要求單位會計工作機構、崗位的設置及其職責權限的劃分必須堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督，進行內部牽制。如果每個單位都能夠落實這些規(guī)范，就能堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為。
3、要建立健全社會監(jiān)督機制，嚴肅違紀事件的處理處罰。預防違紀、防止腐敗需要全社會的共同努力，會計監(jiān)督體系必須發(fā)揮應有的作用。這就需要財政、稅務、審計、銀行和會計師事務所等部門通力合作，各負其責來共同完成。抓好會計監(jiān)督，還必須重視廣大人民群眾的參與。在經濟業(yè)務“陽光作業(yè)”的同時，積極疏通和拓寬群眾舉報渠道，建立健全自上而下，自下而上的全社會監(jiān)督機制，使違紀現(xiàn)象及時被揭露出來，做到防微杜漸。
